PBC表的操作指引（初稿）
一、PBC表基本情况
我司为上市公司，需定期披露财务报告，PBC表主要用于公司编制半年报、年报等目的，年底PBC表还是会计师事务所需要的重要审计底稿，也用于各子公司出具审计报告。PBC表一年需填报2次（6月和12月），公司拟从2012年6月起，半年度的PBC表通过系统填报，但年底（12月）的PBC表仍需要通过手工EXCEL表填报（可先利用系统计算，再填入），主要由于年底PBC表要提供给事务所做审计底稿、合并。
目前系统中PBC表编号为PBC01-PBC62，另有一张核对表，为提高报表计算效率，系统中部分项目已拆分为2个表格，如PBC-16其他应收款-内部、PBC16-其他应收款-外部。
二、PBC表的操作流程
PBC表的编制流程、系统操作与月度报表基本相同，只是任务选择为“PBC表”，具体参考《月度会计报表编制与操作指引》。 两个表格核对重复数据
其中，录入方式应选择报表前面的“用报表工具编辑”录入数据、编辑报表。
三、主要报表需注意的问题
1、四张主表（PBC01-PBC04）
四张主表的格式、取数公式与月度报表完全相同。生成月度报表后，如果未进行调账，生成的报表期末数、本期累计数应该与月度报表相同（月度报表中长期借款可能有部分重分类至一年内到期的非流动负债）。因此一般建议各公司直接将月度报表主表数据复制过来即可。
资产负债表、所有者权益变动表的期初数，取自上年12月相应表的期末数；利润表、现金流量表的上期金额，取自上年同期相应表的本期金额；由于系统中上年12月或6月没有相应数据，导致期初数或上年同期数无法取到，不属于报表公式问题。
各公司也可像月度报表一样，按照审计后的报表数在系统中录好去年12月的资产负债表、所
有者权益变动表，则每次生成的资产负债表、所有者权益变动表可直接采用，不需要再从月度报表中复制过来。
资产负债表、利润表、所有者权益变动表中净利润、未分配利润等存在相互引用，有可能首次未能算出某指标，需重新计算（区域计算）一次。利润数如果有改动，资产负债表、所有者权益变动表也应重新计算。三张表计算的顺序应为：“利润表→所有者权益变动表→资产负债表”。