注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷38
(总分64,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. (2016年)企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是(  )。
A. 将资产用于职工奖励或福利        B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产用于在总分支机构之间转移        D. 将资产用于结构或性能改变
2. 某居民企业2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(  )万元。
A. 310        B. 349．84
C. 354．5        D. 394．84
3. 企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是(  )。
A. 企业为投资者购买的商业保险
B. 企业按规定为职工购买的工伤保险
C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
4. 某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是(  )万元。
A. 6．9        B. 12．0
C. 26．0        D. 42．0
5. 企业所得已在实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是(  )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳所得税额中扣除
C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度所得中扣除
6. 下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是(  )。
A. 上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
B. 由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
C. 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
D. 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50％，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享
7. 某企业2015年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5．8％。2017年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24．9万元，支付交易费用0．4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为(  )万元。
A. 0．55        B. 0．8438所
C. 1．12        D. 1．22
8. 某居民企业(非金融企业)2017年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2017年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为(  )万元。
A. 32        B. 48
C. 60        D. 80
9. 某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营
业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为(  )万元。
A. 12．5        B. 12．55
C. 13．45        D. 16．25
10. 我国某上市公司，2016年8月1日实施股权激励计划，授予公司4位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2017年8月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中2位管理人员在2017年8月1日行权，行权目的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2017年9月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2017年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为(  )元。
A. 116000        B. 144000
C. 200000        D. 244000
11. 某企业2017年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2017年应缴纳的企业所得税为(  )万元。
A. 8        B. 10
C. 37．5        D. 40
12. 企业取得的下列所得中，减按15％征收企业所得税的是(  )。
A. 企业取得2017年发行的地方政府债券利息
B. 企业购买的国债到期取得的国债利息
C. 企业到期前转让的持有期间尚未兑付的国债利息
D. 2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业取得的所得
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
1. 根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有(  )。
A. 企业购买国债取得的利息收入
B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C. 在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
2. 下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有(  )。
A. 无形资产的摊销，采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 外购商誉的支出，不得税前扣除
3. 对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有(  )。
A. 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
B. 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C. 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
D. 划入方企业不确认所得
4. 下列关于固定资产折旧企业所得税处理的表述中，正确的有(  )。
A. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除
C. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D. 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
5. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(  )。
A. 企业之间支付的管理费
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业向投资者支付的股息
D. 银行企业内营业机构之间支付的利息
6. 外购商誉的支出，在(  )，准予在企业所得税前扣除。
A. 企业整体转让时
B. 企业清算时
C. 企业年终决算时
D. 无形资产摊销时
7. 某生产企业(一般纳税人)因管理不善造成意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有(  )。
A. 税前准予扣除的损失为26万元
B. 税前准予扣除的损失为31．1万元
C. 保险公司赔付4万元不得在税前扣除
D. 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
8. 根据现行企业所得税法规定，减按10％的税率征收企业所得税的有(  )。
A. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
D. 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得
9. 下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有(  )。
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的